ผี หุ้น ตัวเลือก ภาษี

บทนำสู่หุ้น Phantom และ SAR แม้ว่าพนักงานที่ให้รางวัลกับหุ้นของ บริษัท จะให้ผลประโยชน์มากมายแก่ทั้งพนักงานและนายจ้าง แต่ก็มีบางครั้งที่ความกังวลทางกฎหมายหรือการไม่สามารถออกหุ้นเพิ่มหรือการเปลี่ยนแปลงการควบคุมบางส่วนของ บริษัท ให้กับพนักงานอาจทำให้ บริษัท ต่างๆ ใช้รูปแบบทางเลือกของการชดเชยที่ไม่จำเป็นต้องออกหุ้นสามัญที่เกิดขึ้นจริง แผนหุ้นของ Phantom และสิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้น (SARs) เป็นแผนการลงทุน 2 ประเภทที่ไม่ค่อยใช้หุ้นในขณะใดเลย แต่ยังให้รางวัลแก่พนักงานด้วยค่าตอบแทนที่ผูกติดอยู่กับประสิทธิภาพของหุ้นของ บริษัท หุ้น Phantom หรือที่เรียกว่าสต็อกเงาแผนสต็อกชนิดนี้จะจ่ายเงินให้กับพนักงานซึ่งเท่ากับจำนวนที่กำหนดหรือเศษของหุ้นของ บริษัท เมื่อราคาหุ้นปัจจุบัน จำนวนรางวัลมักจะถูกติดตามในรูปแบบของหน่วยสมมุติ (เรียกว่าหุ้นผี) ซึ่งเลียนแบบราคาของหุ้น แผนเหล่านี้มักใช้สำหรับผู้บริหารอาวุโสและพนักงานที่สำคัญและสามารถมีความยืดหยุ่นได้ในธรรมชาติ รูปแบบและโครงร่างมีแผนการกระจายหุ้นของ Phantom อยู่ 2 ประเภท แผนราคาเพียงอย่างเดียวไม่รวมมูลค่าของหุ้นตัวจริงที่แท้จริงและอาจจ่ายเฉพาะมูลค่าของการเพิ่มราคาหุ้นของ บริษัท ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ๆ ซึ่งจะเริ่มในวันที่ได้รับแผน แผนมูลค่าเต็มจ่ายทั้งมูลค่าของหุ้นอ้างอิงรวมทั้งการแข็งค่าใด ๆ แผนทั้งสองแบบคล้ายคลึงกับแผนแบบไม่ผ่านมาตรฐานแบบดั้งเดิมในหลายแง่มุมเนื่องจากสามารถเลือกปฏิบัติได้โดยธรรมชาติและโดยปกติแล้วจะมีความเสี่ยงที่จะริบด้วยซึ่งจะสิ้นสุดเมื่อผลประโยชน์จ่ายให้กับพนักงานโดยปกติพนักงานจะรับรู้รายได้ จำนวนเงินที่จ่ายและนายจ้างสามารถหัก แผนหุ้นของ Phantom มักมีกำหนดการให้สิทธิ์ซึ่งขึ้นอยู่กับการดำรงตำแหน่งหรือการบรรลุเป้าหมายหรืองานบางอย่างตามที่กำหนดไว้ในกฎบัตรแผน เอกสารนี้ยังกำหนดว่าผู้เข้าร่วมจะได้รับเงินสดเทียบเท่ากับเงินปันผลหรือสิทธิในการออกเสียงใด ๆ บางแผนยังแปลงหน่วย Phantom ของพวกเขาเป็นหุ้นที่เกิดขึ้นจริงในขณะที่การจ่ายเงินเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินให้พนักงานเป็นเงินสด แผนผังหุ้นของ Phantom ไม่ได้มีลักษณะการออกกำลังกายแบบใดแบบหนึ่ง แต่จะให้เฉพาะผู้เข้าร่วมโครงการตามเงื่อนไขและให้เงินหรือหุ้นเทียบเท่ากับหุ้นที่เกิดขึ้นจริงเมื่อการให้สิทธิ์เสร็จสมบูรณ์ ข้อดีและข้อเสียแผนหุ้นของ Phantom สามารถอุทธรณ์ต่อนายจ้างได้หลายประการ ตัวอย่างเช่นนายจ้างสามารถใช้เพื่อตอบแทนพนักงานโดยไม่ต้องเปลี่ยนส่วนของความเป็นเจ้าของให้กับผู้เข้าร่วม ด้วยเหตุนี้แผนเหล่านี้จึงถูกใช้โดย บริษัท ที่ดำเนินการอย่างใกล้ชิด แม้ว่าพวกเขาจะถูกใช้โดยบาง บริษัท ซื้อขายสาธารณะเช่นกัน นอกจากนี้เช่นแผนประเภทอื่น ๆ ของพนักงานแผน Phantom สามารถให้บริการเพื่อกระตุ้นให้เกิดแรงจูงใจและการครอบครองของพนักงานและสามารถกีดกันพนักงานที่สำคัญจากการออกจาก บริษัท โดยใช้คำสั่งปรักหักพังสีทอง พนักงานสามารถได้รับผลประโยชน์ที่ไม่จำเป็นต้องใช้จ่ายเงินสดเริ่มต้นใด ๆ และยังไม่ทำให้พวกเขากลายเป็น overweighted กับหุ้นของ บริษัท ในพอร์ตการลงทุนของพวกเขา การจ่ายเงินที่นายจ้างต้องจ่ายให้กับพนักงานเป็นจำนวนมากมักถูกหักภาษีเป็นรายได้ธรรมดาให้กับผู้รับและอาจทำให้ บริษัท มีกระแสเงินสดไหลเวียนได้ในบางกรณี หนี้สินผันแปรที่เกิดขึ้นกับความผันผวนตามปกติของราคาหุ้นของ บริษัท อาจเป็นอุปสรรคต่องบดุลของ บริษัท ในหลาย ๆ กรณี บริษัท ต้องเปิดเผยสถานะของแผนให้กับผู้เข้าร่วมทุกรายเป็นประจำทุกปีและอาจจำเป็นต้องจ้างผู้ประเมินราคาอิสระเพื่อประเมินแผนงานเป็นระยะ ๆ สิทธิในการรับหุ้น (SARs) ตามที่ระบุในชื่อนี้การชดเชยส่วนของหุ้นนี้จะทำให้ผู้เข้าร่วมมีสิทธิที่จะได้รับความชื่นชมในราคาหุ้นของ บริษัท แต่ไม่รวมหุ้น SAR คล้ายกับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการยอมรับในหลาย ๆ ด้านเช่นวิธีที่พวกเขาถูกหักภาษี แต่แตกต่างกันในแง่ที่ว่าผู้ถือสิทธิเลือกหุ้นจะได้รับหุ้นที่มีอยู่จริงซึ่งพวกเขาจะต้องขายและใช้เงินส่วนหนึ่งเพื่อรับเงินที่ได้รับ ได้รับเดิม แม้ว่าจำนวน SAR จะได้รับในรูปของหุ้นที่เกิดขึ้นจริงก็ตามจำนวนหุ้นที่ได้รับจะเท่ากับจำนวนเงินที่ผู้เข้าร่วมได้รับระหว่างวันที่ให้สิทธิกับวันใช้สิทธิเท่านั้น เหมือนรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยสต็อก (เงื่อนไขตามที่ บริษัท อาจนำรายได้บางส่วนหรือทั้งหมดที่ได้รับจากพนักงานตามแผนเช่นถ้าพนักงานไปทำงานให้กับคู่แข่งภายในระยะเวลาหนึ่งหรือ บริษัท ล้มละลาย) นอกจากนี้ SARS ยังได้รับรางวัลตามตารางการให้สิทธิที่เกี่ยวข้องกับเป้าหมายการปฏิบัติงานที่กำหนดโดย บริษัท SARs ด้านภาษีอากรเป็นตัวสะท้อนถึงตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) ที่ไม่ผ่านการรับรองโดยวิธีการเก็บภาษี ไม่มีผลภาษีใด ๆ ในวันที่ให้สิทธิ์หรือเมื่อได้รับสิทธิ ผู้เข้าร่วมต้องรับรู้รายได้ปกติจากการแพร่กระจายในการออกกำลังกายและนายจ้างส่วนใหญ่จะหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเพิ่มเติม 25 (หรือ 35 สำหรับคนร่ำรวย) พร้อมกับภาษีของรัฐและท้องถิ่นประกันสังคมและ Medicare นายจ้างหลายคนจะหักภาษีดังกล่าวในรูปของหุ้น ตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้จำนวนหุ้นที่แน่นอนและระงับเงินที่เหลือเพื่อให้ครอบคลุมภาษีเงินเดือนทั้งหมด เช่นเดียวกับ NSOs รายได้ที่รับรู้เมื่อมีการใช้สิทธิจะกลายเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับผู้เข้าร่วมในการคำนวณภาษีเมื่อมีการขายหุ้น ข้อดีและข้อเสียตัวอย่างก่อนหน้านี้อธิบายว่าเหตุใด SAR จึงทำให้พนักงานสามารถใช้สิทธิของตนได้ง่ายและคำนวณกำไรของพวกเขา พวกเขาไม่จำเป็นต้องวางใบสั่งขายในการออกกำลังกายเพื่อให้ครอบคลุมจำนวนของพื้นฐานของพวกเขาเช่นเดียวกับทุนการให้สิทธิแบบดั้งเดิมหุ้น อย่างไรก็ตาม SAR จะไม่จ่ายเงินปันผล แต่ผู้ถือจะไม่ได้รับสิทธิในการออกเสียง นายจ้างชอบ SAR เนื่องจากกฎเกณฑ์ทางบัญชีสำหรับพวกเขาตอนนี้ดีขึ้นมากขึ้นกว่าที่ผ่านมาพวกเขาได้รับการรักษาบัญชีคงที่แทนตัวแปรและได้รับการปฏิบัติในลักษณะเดียวกับแผนตัวเลือกแบบดั้งเดิม แต่ SAR ต้องการการออกหุ้นของ บริษัท จำนวนน้อยลงและทำให้ราคาหุ้นต่ำกว่าแผนการซื้อขายหุ้นแบบเดิม และชอบรูปแบบอื่น ๆ ทั้งหมดของการชดเชยส่วนได้เสีย SARs สามารถให้บริการเพื่อกระตุ้นและรักษาพนักงาน หุ้นด้านล่างและ SARs ให้นายจ้างด้วยวิธีการจัดหาค่าชดเชยให้แก่พนักงานโดยไม่จำเป็นต้องลดสัดส่วนสต็อคของตนอย่างมาก ถึงแม้ว่าโปรแกรมเหล่านี้จะมีข้อ จำกัด บางประการนักวิเคราะห์ในอุตสาหกรรมคาดการณ์ว่าทั้งสองประเภทจะมีแนวโน้มแพร่หลายมากขึ้นในอนาคต สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับแผนการเหล่านี้โปรดปรึกษาเจ้าหน้าที่ฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ เบต้าเป็นตัวชี้วัดความผันผวนหรือความเสี่ยงอย่างเป็นระบบของการรักษาความปลอดภัยหรือผลงานเมื่อเทียบกับตลาดโดยรวม ประเภทของภาษีที่เรียกเก็บจากเงินทุนที่เกิดจากบุคคลและ บริษัท กำไรจากการลงทุนเป็นผลกำไรที่นักลงทุนลงทุน คำสั่งซื้อความปลอดภัยที่ต่ำกว่าหรือต่ำกว่าราคาที่ระบุ คำสั่งซื้อวงเงินอนุญาตให้ผู้ค้าและนักลงทุนระบุ กฎสรรพากรภายใน (Internal Internal Revenue Service หรือ IRS) ที่อนุญาตให้มีการถอนเงินที่ปลอดจากบัญชี IRA กฎกำหนดให้ การขายหุ้นครั้งแรกโดย บริษัท เอกชนต่อสาธารณชน การเสนอขายหุ้นหรือไอพีโอมักจะออกโดย บริษัท ขนาดเล็กที่มีอายุน้อยกว่าที่แสวงหา อัตราส่วนหนี้สิน DebtEquity Ratio คืออัตราส่วนหนี้สินที่ใช้ในการวัดแรงจูงใจทางการเงินของ บริษัท หรืออัตราส่วนหนี้สินที่ใช้ในการวัดแต่ละบุคคล 187 บทความ 187 หุ้น Phantom และสิทธิในการประเมินหุ้น (SARs) สำหรับหลาย ๆ บริษัท เส้นทางสู่ความเป็นเจ้าของของพนักงานถือเป็นกรรมสิทธิ์ของพนักงาน (แผน ESOP, 401 (k), ตัวเลือกหุ้นหรือแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPPs8212a จัดทำแผนการซื้อหุ้นที่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีเฉพาะ) แต่สำหรับคนอื่น ๆ แผนการเหล่านี้เนื่องจากค่าใช้จ่ายข้อกำหนดด้านกฎระเบียบข้อควรพิจารณาขององค์กรหรือประเด็นอื่น ๆ จะไม่เหมาะสมที่สุด บริษัท อื่น ๆ อาจมีแผนเหล่านี้อย่างน้อยหนึ่งรายการ แต่ต้องการเพิ่มโครงการเหล่านี้ให้กับพนักงานบางรายด้วยแผนอื่น สำหรับ บริษัท เหล่านี้หุ้นผีและหุ้นเพิ่มขึ้นสิทธิอาจจะน่าสนใจมาก มีหลายสถานการณ์ที่อาจเรียกร้องให้มีแผนเหล่านี้อย่างน้อยหนึ่งรายการ: เจ้าของ บริษัท ต้องการแบ่งปันคุณค่าทางเศรษฐกิจของผู้ถือหุ้น แต่ไม่ใช่ส่วนของผู้ถือหุ้น บริษัท ไม่สามารถเสนอแผนกรรมสิทธิ์แบบเดิมเนื่องจากข้อ จำกัด ของ บริษัท เช่นเดียวกับกรณีที่มีคอร์ปอเรชั่นรับผิด จำกัด ห้างหุ้นส่วน แต่เพียงผู้เดียวหรือ บริษัท S ที่เกี่ยวข้องกับกฎ 100 เจ้าของ บริษัท มีแผนกรรมสิทธิ์แบบเดิมเช่น ESOP แต่ต้องการจัดหาสิ่งจูงใจเพิ่มเติมให้แก่พนักงานที่เลือกโดยไม่ต้องจัดหาหุ้น ความเป็นผู้นำของ บริษัท ได้พิจารณาแผนการอื่น ๆ แต่พบว่ากฎระเบียบของพวกเขามีข้อ จำกัด เกินไปหรือมีการใช้จ่ายสูงเกินไป บริษัท เป็นส่วนหนึ่งของ บริษัท อื่น แต่สามารถสร้างมูลค่าของส่วนได้เสียและต้องการให้พนักงานมีส่วนร่วมแม้ว่าจะไม่มีหุ้นที่แท้จริงก็ตาม บริษัท ไม่ได้เป็น บริษัท ซึ่งเป็นองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรหรือรัฐบาลซึ่งสามารถสร้างการวัดผลบางอย่างที่เลียนแบบการเติบโตของส่วนแบ่งที่ต้องการใช้เป็นเกณฑ์ในการสร้างโบนัสพนักงาน บทความนี้ให้ภาพรวมคร่าวๆเกี่ยวกับการออกแบบการดำเนินการการบัญชีการประเมินค่าภาษีและประเด็นทางกฎหมายสำหรับแผน 4 ประเภทที่ครอบคลุม ไม่มีแผนการเหล่านี้ควรตั้งขึ้นโดยไม่มีคำแนะนำโดยละเอียดของที่ปรึกษาด้านกฎหมายและการเงินที่มีคุณสมบัติเหมาะสม การแบ่งส่วนได้เป็นขั้นตอนสำคัญที่ควรได้รับการพิจารณาอย่างละเอียดและรอบคอบ หุ้น Phantom Stock Phantom เป็นเพียงสัญญาว่าจะจ่ายโบนัสในรูปแบบที่เทียบเท่ากับมูลค่าหุ้นของ บริษัท หรือมูลค่าที่เพิ่มขึ้นในช่วงเวลาหนึ่ง ตัวอย่างเช่น บริษัท สามารถให้สัญญากับพนักงานใหม่ของ Mary ว่าจะจ่ายโบนัสให้กับเธอทุกๆ 5 ปีเท่ากับการเพิ่มขึ้นของมูลค่าหุ้นของ บริษัท ตามเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนทั้งหมด ณ จุดนั้น หรืออาจสัญญาว่าจะจ่ายเงินให้เธอเป็นจำนวนเท่ากับมูลค่าของจำนวนหุ้นที่กำหนดไว้ในขณะที่ทำสัญญาไว้ สามารถใช้สูตรส่วนได้เสียอื่นหรือสูตรการจัดสรรได้เช่นกัน การเก็บภาษีโบนัสจะเหมือนกับโบนัสเงินสดอื่น ๆ โดยจะเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดาในเวลาที่ได้รับ แผนหุ้นของ Phantom ไม่ได้รับการจัดเก็บภาษีดังนั้นพวกเขาจึงไม่อยู่ภายใต้กฎระเบียบเดียวกับ ESOPs และ 401 (k) หากไม่ครอบคลุมกลุ่มพนักงานจำนวนมาก หากทำเช่นนั้นอาจเป็นไปตามกฎของ ERISA (ดูด้านล่าง) SARs อาจแตกต่างจาก SARs หุ้น Phantom อาจสะท้อนการจ่ายเงินปันผลและการแยกหุ้น การชำระเงินผ่าน Phantom Stock มักทำในวันที่กำหนดและกำหนดไว้ล่วงหน้า สิทธิในการรับหุ้นเพิ่ม (Stock Appreciation Rights) สิทธิในการขึ้นราคาหุ้น (SAR) เป็นหุ้นที่มีลักษณะคล้าย Phantom หุ้นเว้นแต่จะให้สิทธิในการแปลงค่าหุ้นที่ระบุในช่วงเวลาที่กำหนด เช่นเดียวกับหุ้นผีจะจ่ายเป็นเงินสด แต่สามารถจ่ายเป็นหุ้นได้ SARs มักจะสามารถใช้สิทธิได้ตลอดเวลาหลังจากที่พวกเขาถูกจับ SAR มักจะได้รับควบคู่ไปกับตัวเลือกหุ้น (ISOs หรือ NSOs) เพื่อช่วยในการซื้อตัวเลือกต่างๆและหรือจ่ายภาษีหากมีกำหนดการใช้ตัวเลือกเหล่านี้บางครั้ง SAR เรียกว่า tandem SARs หนึ่งในข้อได้เปรียบที่ยอดเยี่ยมของแผนเหล่านี้คือความยืดหยุ่นของพวกเขา แต่ความยืดหยุ่นนั้นเป็นความท้าทายที่ยิ่งใหญ่ที่สุดของพวกเขา เนื่องจากพวกเขาสามารถออกแบบได้หลายวิธีดังนั้นต้องมีการตัดสินใจหลายเรื่องเกี่ยวกับประเด็นต่างๆเช่นผู้ที่ได้รับกฎการได้รับเงินกฎเกณฑ์เกี่ยวกับสภาพคล่องข้อ จำกัด ในการขายหุ้น (เมื่อได้รับรางวัลในหุ้น) การมีสิทธิ์ในการแจกจ่ายระหว่างกาล ของรายได้และสิทธิในการเข้าร่วมในการกำกับดูแลกิจการ (ถ้ามี) ประเด็นด้านภาษีสำหรับทั้งหุ้นตัวผู้และ SAR พนักงานจะต้องเสียภาษีเมื่อมีการใช้สิทธิในผลประโยชน์ ณ จุดนั้นมูลค่าของรางวัลโดยไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายใด ๆ (โดยปกติจะไม่มี) จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายให้กับลูกจ้างและสามารถหักได้โดยนายจ้าง ถ้าการตัดสินตัดสินเป็นหุ้น (อาจเกิดขึ้นกับ SAR) จำนวนเงินที่ได้รับจะต้องเสียภาษีในระหว่างการใช้สิทธิแม้ว่าจะไม่มีการขายหุ้น กำไรต่อหุ้นที่จะได้รับในภายหลังจะต้องเสียภาษีเป็นเงินได้ ประเด็นทางบัญชี บริษัท ต้องบันทึกค่าชดเชยในงบกำไรขาดทุนเนื่องจากพนักงานมีส่วนได้เสียในรางวัลเพิ่มขึ้น ดังนั้นตั้งแต่เวลาที่ได้รับทุนสนับสนุนจนกว่าจะมีการจ่ายเงินรางวัล บริษัท จะบันทึกมูลค่าของเปอร์เซ็นต์ของจำนวนที่สัญญาไว้หรือเพิ่มมูลค่าของหุ้นที่ได้รับการจัดประเภทตามระยะเวลาของรางวัล ในแต่ละปีค่าจะถูกปรับเพื่อสะท้อนถึงส่วนแบ่งรายได้ที่เพิ่มขึ้นของรางวัลที่พนักงานได้รับบวกหรือลบการปรับมูลค่าใด ๆ ที่เกิดจากการขึ้นราคาหุ้น ซึ่งแตกต่างจากการคำนวณตัวเลือกหุ้นรางวัลที่มีการเปลี่ยนแปลงโดยที่ค่าใช้จ่ายจะตัดจำหน่ายเฉพาะช่วงเวลาให้สิทธิกับหุ้นและผลิตภัณฑ์ SAR ที่คิดค่าบริการเพิ่มขึ้นในช่วงระยะเวลาการได้รับสิทธิหลังจากนั้นการเพิ่มราคาหุ้นทั้งหมดจะเพิ่มขึ้นตามที่เกิดขึ้น เมื่อการให้สิทธิ์ถูกเรียกใช้โดยเหตุการณ์ประสิทธิภาพเช่นเป้าหมายกำไร ในกรณีนี้ บริษัท ต้องประมาณจำนวนเงินที่คาดว่าจะได้รับจากความก้าวหน้าไปสู่เป้าหมาย การทำบัญชีจะซับซ้อนมากขึ้นถ้าการให้สิทธิเกิดขึ้นเรื่อย ๆ ตอนนี้แต่ละชุดของรางวัลที่ได้รับจะถือว่าเป็นรางวัลแยกต่างหาก การประเมินจะได้รับการจัดสรรให้กับรางวัลแต่ละรางวัลตามสัดส่วนเวลาที่ได้รับ ถ้า SARs หรือ Phantom Stock Divide ถูกตัดสินในหุ้นอย่างไรก็ตามบัญชีของพวกเขามีความแตกต่างกันบ้าง บริษัท ต้องใช้สูตรเพื่อประเมินมูลค่าปัจจุบันของรางวัลที่ได้รับอนุญาตทำให้มีการปรับค่าปรับสำหรับการคาดหวัง ERISA Issues หากแผนนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นประโยชน์กับพนักงานส่วนใหญ่หรือพนักงานทุกคนโดยใช้วิธีการที่คล้ายคลึงกับแผนการที่มีคุณสมบัติเช่นโครงการ ESOPs หรือ 401 (k) และจะยกเลิกการชำระเงินบางส่วนหรือทั้งหมดจนกว่าจะเลิกจ้างแล้วอาจถือว่าเป็นแผน de facto ERISA ERISA (รายได้เพื่อการเกษียณอายุของพนักงานและการรักษาความปลอดภัยปีพ. ศ. 2517) เป็นกฎหมายของรัฐบาลกลางที่กำหนดแผนการเกษียณอายุ ไม่อนุญาตให้มีแผนงานที่ไม่ผ่านการรับรองเพื่อดำเนินการเช่นแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อให้แผนนี้สามารถถูกกฎหมายได้ ในทำนองเดียวกันหากมีการลดลงอย่างชัดเจนหรือโดยนัยในการชดเชยเพื่อรับหุ้นผีอาจมีปัญหาหลักทรัพย์ที่เกี่ยวข้องส่วนใหญ่ต้องการป้องกันการทุจริตการเปิดเผยข้อมูล แผนหุ้นของ Phantom ที่ออกแบบมาสำหรับพนักงานจำนวน จำกัด หรือเป็นโบนัสสำหรับกลุ่มพนักงานจำนวนมากที่จ่ายเงินเป็นประจำทุกปีโดยพิจารณาจากส่วนของผู้ถือหุ้นมักจะหลีกเลี่ยงปัญหาเหล่านี้ ปัญหาการวางแผนฉบับแรกคือการหาจำนวนหุ้นที่จะให้ออก ต้องระมัดระวังเพื่อหลีกเลี่ยงการให้ออกไปให้มากเกินไปสำหรับผู้เข้าร่วมประชุมในช่วงต้นและไม่ทิ้งให้เพียงพอสำหรับพนักงานในภายหลัง ประการที่สองส่วนได้เสียของ บริษัท ต้องได้รับการประเมินด้วยความรอบคอบ ประการที่สามปัญหาด้านภาษีและระเบียบข้อบังคับอาจทำให้หุ้นของ Phantom มีอันตรายมากกว่าที่คิด เงินสดที่สะสมเพื่อจ่ายเพื่อประโยชน์อาจอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้สะสมรวมส่วนเกิน (ภาษีที่เก็บเงินสำรองไว้มากเกินไปและไม่ใช้เพื่อทำธุรกิจ) หากกองทุนมีการตั้งสำรองไว้อาจจำเป็นต้องแบ่งแยกออกเป็นความไว้วางใจจากแรบไบหรือความไว้วางใจทางโลกเพื่อหลีกเลี่ยงการก่อให้เกิดพนักงานจ่ายภาษีเพื่อผลประโยชน์เมื่อสัญญามากกว่าจ่าย ท้ายที่สุดหากแผนนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นประโยชน์มากกว่าพนักงานที่สำคัญและทำให้บางส่วนหรือทั้งหมดระงับการชำระเงินบางส่วนหรือทั้งหมดจนกว่าจะเลิกจ้างหรือเกษียณอายุแล้วอาจถือว่าเป็นแผน de facto ERISA ERISA (รายได้เพื่อการเกษียณอายุของพนักงานและการรักษาความปลอดภัยปีพ. ศ. 2517) เป็นกฎหมายของรัฐบาลกลางที่กำหนดแผนการเกษียณอายุ โปรดทราบข้อมูลการอัปเดตการเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ของพนักงานรายสองเดือนทำให้คุณได้รับทราบข่าวในสาขานี้ตั้งแต่การพัฒนากฎหมายจนถึงการทำลายการวิจัย หนังสือของเราเกี่ยวกับหุ้น Phantom, SARs และรางวัลอื่น ๆ สำหรับ บริษัท หลายแห่งตัวเลือกหุ้นออปชั่นหรือ ESOPs ไม่ใช่หุ้นเพียงแผนเดียวที่จะต้องพิจารณา แทนหุ้น phantom หุ้นสิทธิเพิ่ม (SARs), จำกัด หุ้นรางวัล จำกัด หุ้นหน่วยรางวัลประสิทธิภาพและหรือการซื้อหุ้นโดยตรงเป็นส่วนสำคัญของกลยุทธ์การชดเชยของพวกเขา ทางเลือกในการเลือกตราสารทุนของเรา: สต็อคที่มีการ จำกัด รางวัลผลการปฏิบัติงานหุ้นของ Phantom, SARs และอื่น ๆ รวมชุดเอกสารแผนตัวอย่าง (ที่จัดไว้ในรูปแบบดิจิทัลเพื่อให้คุณใช้) กับบทที่ 8 เกี่ยวกับทางเลือกของแผนคือวิธีการทำงานอย่างไร รวมเอาประเด็นด้านกฎหมายและบัญชีที่พวกเขายกขึ้น แบ่งปันหน้านี้ 187 บทความ 187 ตัวเลือกหุ้นสต็อคที่มีข้อ จำกัด หุ้นผีหุ้นสิทธิในการถือครองหุ้น (SARs) และแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPPs) มีแผนการจ่ายผลตอบแทนผู้ถือหุ้นแต่ละประเภทแบ่งออกเป็น 5 ประเภทหลัก ๆ ได้แก่ หุ้นออปชันหุ้นที่ จำกัด และหุ้นที่มีการ จำกัด , สิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้น, หุ้นผีและแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน แผนแต่ละประเภทจะให้พนักงานมีข้อเสนอพิเศษในด้านราคาหรือเงื่อนไข เราไม่ครอบคลุมที่นี่เพียงเสนอพนักงานสิทธิที่จะซื้อหุ้นเป็นนักลงทุนอื่น ๆ จะ ตัวเลือกหุ้นให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นจำนวนหนึ่งในราคาคงที่ตามจำนวนปีที่กำหนดไว้ในอนาคต หุ้นที่ถูก จำกัด และหน่วยหุ้นที่ จำกัด ของญาติสนิท (RSUs) ให้สิทธิแก่พนักงานในการรับหรือรับหุ้นโดยการให้ของขวัญหรือซื้อเมื่อมีการปฏิบัติตามข้อ จำกัด บางอย่างเช่นการทำงานในปีที่กำหนดหรือบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงาน หุ้น Phantom จ่ายโบนัสเงินสดในอนาคตเท่ากับมูลค่าของจำนวนหุ้นที่ต้องการ สิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้น (SARs) ให้สิทธิในการเพิ่มมูลค่าของจำนวนหุ้นที่กำหนดชำระโดยเงินสดหรือหุ้น แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPPs) ให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ซึ่งโดยปกติจะมีส่วนลด ตัวเลือกหุ้น (Stock Options) แนวคิดสำคัญบางประการช่วยกำหนดวิธีการทำงานของหุ้น: การออกกำลังกาย: การซื้อหุ้นตามตัวเลือก ราคาการใช้สิทธิ: ราคาที่สามารถซื้อหุ้นได้ ราคานี้เรียกว่าราคานัดหยุดงานหรือราคาให้สิทธิ์ ในแผนส่วนใหญ่ราคาการใช้สิทธิคือมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในขณะที่ได้รับทุนสนับสนุน Spread: ความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาตลาดของหุ้นในขณะที่ใช้สิทธิ ระยะเวลาที่เลือก: ระยะเวลาที่พนักงานสามารถถือตัวเลือกไว้ก่อนหมดอายุได้ Vesting: ข้อกำหนดที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อให้มีสิทธิ์ใช้ทางเลือก - โดยปกติจะให้บริการต่อเนื่องในช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือการบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงาน บริษัท อนุญาตให้พนักงานเลือกซื้อหุ้นตามจำนวนที่ระบุในราคาทุน ตัวเลือกจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่งหรือเมื่อบรรลุเป้าหมายของแต่ละกลุ่มหรือเป้าหมายขององค์กร บาง บริษัท ตั้งกำหนดการให้สิทธิ์ตามเวลา แต่ให้ตัวเลือกในการจับภาพได้เร็วขึ้นหากบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงาน พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกนี้ได้ในราคาที่มอบให้ตลอดเวลาที่เลือกไว้จนถึงวันที่หมดอายุ ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจได้รับสิทธิในการซื้อหุ้น 1,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 10 บาท ตัวเลือกที่ได้รับ 25 ปีต่อปีเป็นเวลาสี่ปีและมีระยะเวลา 10 ปี หากสต๊อกเพิ่มขึ้นพนักงานจะจ่ายเงิน 10 หุ้นต่อหุ้นเพื่อซื้อหุ้น ความแตกต่างระหว่าง 10 ราคาให้สิทธิกับราคาการใช้สิทธิคือส่วนต่าง หากสต็อกไปถึง 25 หลังจากเจ็ดปีและพนักงานการออกกำลังกายตัวเลือกทั้งหมดการแพร่กระจายจะเป็น 15 ต่อหุ้น ตัวเลือก Options (ตัวเลือก Options) เป็นตัวเลือกหุ้น (ISO) หรือตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการรับรอง (NSFs) ซึ่งบางครั้งเรียกว่าตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน เมื่อพนักงานใช้ NSO การแพร่กระจายของการออกกำลังกายจะต้องเสียภาษีให้กับพนักงานเป็นรายได้ธรรมดาแม้ว่าจะยังไม่ได้ขายหุ้น บริษัท สามารถหักค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้ ระยะเวลาการถือครองหุ้นหลังการใช้สิทธิไม่ถูกต้องตามกฎหมายแม้ว่า บริษัท อาจกำหนดระยะเวลาการถือหุ้นไว้ กำไรหรือขาดทุนที่ตามมาภายหลังจากการใช้สิทธิจะเสียภาษีเป็นกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนเมื่อผู้รับซื้อขายหุ้น ISO อนุญาตให้พนักงาน (1) เลื่อนเวลาการเก็บภาษีจากตัวเลือกนับจากวันที่ใช้สิทธิจนถึงวันที่ขายหุ้นรองรับและ (2) จ่ายภาษีจากกำไรทั้งหมดของตนในอัตราที่สูงกว่ารายได้ปกติ อัตราภาษี ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางอย่างเพื่อให้ได้รับการรับรองมาตรฐาน ISO: พนักงานต้องถือครองหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันใช้สิทธิและสองปีหลังจากวันที่ได้รับการอนุมัติ มีเพียง 100,000 ออปชันหุ้นเท่านั้นที่สามารถเริ่มใช้งานได้ในปีปฏิทินใด ๆ ซึ่งวัดจากมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ให้สิทธิ์ ซึ่งหมายความว่ามีเพียง 100,000 ในราคาที่ได้รับอนุญาตเท่านั้นที่จะสามารถใช้สิทธิได้ภายในหนึ่งปี หากมีการทับซ้อนกันเช่นจะเกิดขึ้นหากได้รับสิทธิเลือกปีละหลายครั้งและค่อยๆดำเนินการ บริษัท ต้องติดตาม ISO ที่โดดเด่นเพื่อให้มั่นใจว่าจำนวนเงินที่จะได้รับภายใต้ทุนสนับสนุนที่ต่างกันจะไม่เกิน 100,000 ในมูลค่าหนึ่งปี ส่วนใดส่วนหนึ่งของ ISO ที่ให้เกินขีด จำกัด จะถือว่าเป็น NSO ราคาการใช้สิทธิต้องไม่น้อยกว่าราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่ให้สิทธิ เฉพาะพนักงานเท่านั้นที่สามารถมีคุณสมบัติได้สำหรับ ISOs ตัวเลือกต้องได้รับตามแผนเป็นลายลักษณ์อักษรที่ได้รับอนุมัติจากผู้ถือหุ้นและกำหนดจำนวนหุ้นที่สามารถออกได้ตามแผนเป็น ISO และระบุระดับของพนักงานที่มีสิทธิ์ได้รับตัวเลือก ทางเลือกจะต้องได้รับภายใน 10 ปีนับจากวันที่คณะกรรมการ บริษัท ได้รับแผน ต้องใช้สิทธิภายใน 10 ปีนับจากวันมอบทุน ถ้าในขณะที่ให้พนักงานมีสิทธิออกเสียงมากกว่า 10 รายของหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของ บริษัท ราคาการใช้สิทธิของ ISO ต้องมีมูลค่าตลาดไม่น้อยกว่า 110 ของหุ้นในวันดังกล่าวและอาจไม่มี ระยะเวลามากกว่าห้าปี ถ้ากฎทั้งหมดสำหรับ ISOs ถูกพบแล้วขายหุ้นในที่สุดเรียกว่าจำหน่ายที่มีคุณสมบัติและพนักงานจ่ายภาษีกำไรระยะยาวกำไรจากการเพิ่มมูลค่ารวมระหว่างราคาทุนกับราคาขาย บริษัท ไม่ได้รับการหักภาษีเมื่อมีจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม อย่างไรก็ตามหากมีการจำหน่ายขาดคุณสมบัติโดยส่วนใหญ่เนื่องจากการออกกำลังกายและการขายหุ้นก่อนที่จะมีการถือครองระยะเวลาที่กำหนดการกระจายตัวของการออกกำลังกายจะต้องเสียภาษีให้กับพนักงานในอัตราภาษีเงินได้สามัญ การเพิ่มหรือลดมูลค่าหุ้นระหว่างการใช้สิทธิและการขายจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ในกรณีนี้ บริษัท อาจหักผลประโยชน์ที่เกิดจากการใช้สิทธิออกไป เมื่อใดก็ตามที่พนักงานปฏิบัติ ISOs และไม่ได้ขายหุ้นอ้างอิงภายในสิ้นปีการกระจายตัวเลือกในการออกกำลังกายเป็นรายการที่พึงประสงค์สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) ดังนั้นแม้ว่าหุ้นอาจไม่ได้ขายการออกกำลังกายต้องการให้พนักงานเพิ่มผลกำไรจากการออกกำลังกายพร้อมกับรายการค่าสิทธิอื่น ๆ ของ AMT เพื่อดูว่ามีการชำระภาษีขั้นต่ำอื่นหรือไม่ ในทางตรงกันข้าม NSOs สามารถออกให้กับพนักงานทุกคนกรรมการที่ปรึกษาซัพพลายเออร์ลูกค้า ฯลฯ ไม่มีสิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับ NSOs อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับ ISO จะไม่มีภาษีในการให้สิทธิ แต่เมื่อมีการใช้สิทธิการกระจายระหว่างราคาเสนอซื้อกับราคาการใช้สิทธิจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา บริษัท ได้รับการหักภาษีที่สอดคล้องกัน หมายเหตุ: หากราคาการใช้สิทธิของ NSO ต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมอยู่ภายใต้บังคับแห่งการชดเชยค่าสินไหมตามมาตรา 409A ของประมวลรัษฎากรภายในและอาจต้องเสียภาษีเมื่อได้รับใบอนุญาตและผู้รับเลือกที่ต้องถูกลงโทษ การใช้สิทธิซื้อหุ้นมีหลายวิธีในการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นโดยใช้เงินสดในการซื้อหุ้นโดยการแลกเปลี่ยนหุ้นซึ่ง optionee มีอยู่แล้ว (ซึ่งเรียกว่า swap หุ้น) โดยการร่วมงานกับโบรกเกอร์หุ้นเพื่อทำยอดขายในวันเดียวกัน หรือโดยการดำเนินการขายเพื่อครอบคลุมการทำธุรกรรม (สองหลังนี้มักจะเรียกว่าการออกกำลังกายเงินสดแม้ว่าระยะจริงรวมถึงวิธีการออกกำลังกายอื่น ๆ ที่อธิบายไว้ที่นี่เช่นกัน) ซึ่งมีประสิทธิภาพให้หุ้นที่จะขายเพื่อให้ครอบคลุมราคาการใช้สิทธิและอาจ ภาษี อย่างไรก็ตาม บริษัท ใด บริษัท หนึ่งอาจจัดหาทางเลือกนี้เพียงหนึ่งหรือสองรายการ บริษัท เอกชนไม่เสนอขายในวันเดียวกันหรือขายให้ครอบคลุมและไม่ จำกัด การออกกำลังกายหรือการขายหุ้นที่ได้มาโดยการออกกำลังกายจนกว่า บริษัท จะขายหรือไปสาธารณะ การบัญชีตามหลักเกณฑ์การจ่ายค่าตอบแทนหุ้นทุนมีผลในปีพ. ศ. 2549 (FAS 123 (R)) บริษัท ต้องใช้ตัวเลือกในการคิดราคาปัจจุบันในการคำนวณมูลค่าปัจจุบันของรางวัลทั้งหมดที่ได้รับมอบสิทธิ ณ วันที่ให้สิทธิ์และแสดงเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อ งบกำไรขาดทุน ค่าใช้จ่ายที่รับรู้ควรจะปรับตามประสบการณ์การได้รับสิทธิ (หุ้นที่ยังไม่ได้ถือครองนั้นจะไม่นับเป็นค่าชดเชย) แผนลดสต็อคที่ จำกัด ให้พนักงานมีสิทธิซื้อหุ้นในราคาตลาดหรือส่วนลดหรือพนักงานอาจได้รับหุ้นโดยไม่มีค่าใช้จ่าย อย่างไรก็ตามพนักงานที่ได้รับหุ้นยังไม่ได้เป็นผู้ถือหุ้น แต่อย่างใด - พวกเขาไม่สามารถครอบครองได้จนกว่าจะถึงเวลาที่กำหนดไว้ โดยส่วนใหญ่ข้อ จำกัด การให้สิทธิจะหมดลงหากพนักงานยังคงทำงานให้กับ บริษัท เป็นเวลาหลายปีโดยปกติมักมี 3-5 คน ข้อ จำกัด ตามเวลาอาจหมดอายุทั้งหมดในคราวเดียวหรือค่อยๆ อย่างไรก็ตามข้อ จำกัด ต่างๆอาจถูกกำหนดไว้ ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจ จำกัด หุ้นจนกว่าจะบรรลุเป้าหมายด้านการปฏิบัติงานขององค์กร, แผนกหรือเป้าหมายของแต่ละองค์กร พนักงานที่มีหุ้น จำกัด (RSUs) พนักงานจะไม่ได้รับหุ้นจนครบกำหนด ในทำนองเดียวกัน RSUs เปรียบเหมือนหุ้นของ Phantom ที่ตัดสินในหุ้นแทนเงินสด ด้วยรางวัลหุ้นที่ จำกัด บริษัท สามารถเลือกที่จะจ่ายเงินปันผลให้สิทธิในการออกเสียงหรือให้ผลประโยชน์อื่น ๆ แก่พนักงานก่อนที่จะถือโอกาส (เมื่อทำเช่นนั้นกับ RSUs จะเรียกเก็บภาษีที่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานภายใต้กฎภาษีสำหรับการชดเชยรอการตัดบัญชี) เมื่อพนักงานได้รับหุ้นที่มีการ จำกัด พวกเขามีสิทธิที่จะทำสิ่งที่เรียกว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) หากพวกเขาทำการเลือกตั้งพวกเขาจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้สามัญในส่วนต่อรองของรางวัลในขณะที่ได้รับทุน หากหุ้นได้รับเพียงเพื่อให้พนักงานแล้วองค์ประกอบต่อรองเป็นมูลค่าเต็มของพวกเขา หากมีการจ่ายค่าตอบแทนบางอย่างภาษีจะขึ้นอยู่กับความแตกต่างระหว่างสิ่งที่จ่ายให้กับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ เวลาที่ได้รับทุน หากจ่ายเต็มราคาจะไม่มีภาษี การเปลี่ยนแปลงมูลค่าหุ้นในอนาคตระหว่างการยื่นและการขายจะต้องเสียภาษีเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนไม่ใช่รายได้ปกติ พนักงานที่ไม่ได้ทำการเลือกตั้งตามข้อ 83 (ข) ต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญในส่วนต่างระหว่างจำนวนที่จ่ายให้กับหุ้นและมูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อข้อ จำกัด หมดอายุ การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่เกิดขึ้นภายหลังเป็นการรับรู้หรือผลกำไรจากเงินลงทุน ผู้รับ RSUs ไม่ได้รับอนุญาตให้ทำการเลือกตั้งมาตรา 83 (บี) นายจ้างได้รับการหักภาษีเฉพาะสำหรับจำนวนที่พนักงานต้องจ่ายภาษีเงินได้โดยไม่คำนึงว่าจะมีการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) หรือไม่ การเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) มีความเสี่ยง ถ้าพนักงานทำการเลือกตั้งและจ่ายภาษี แต่ข้อ จำกัด ไม่หมดอายุพนักงานไม่ได้รับภาษีที่จ่ายคืนและพนักงานไม่ได้รับหุ้น การบัญชีสต๊อกสินค้าที่มีข้อ จำกัด การทำรายการบัญชีที่คล้ายคลึงกันมากที่สุด หากข้อ จำกัด เฉพาะคือการให้สิทธิตามเวลา บริษัท จะเรียกเก็บสต็อคที่มีการ จำกัด โดยกำหนดค่าชดเชยทั้งหมด ณ เวลาที่ได้รับรางวัล อย่างไรก็ตามไม่มีการใช้รูปแบบการกำหนดราคาตัวเลือกใด ๆ หากพนักงานได้รับการ จำกัด จำนวน 1,000 หุ้นมูลค่าหุ้นละ 10 บาท บริษัท จะรับรู้ต้นทุน หากพนักงานซื้อหุ้นในราคายุติธรรม บริษัท จะไม่คิดค่าใช้จ่ายใด ๆ หากมีส่วนลดซึ่งคิดเป็นต้นทุน ค่าใช้จ่ายจะตัดจำหน่ายภายในระยะเวลาของการให้สิทธิจนกว่าจะครบกำหนด เนื่องจากการบัญชีใช้ราคาเริ่มต้น บริษัท ที่มีราคาหุ้นต่ำจะพบว่าข้อกำหนดในการให้รางวัลสำหรับรางวัลนี้หมายความว่าค่าใช้จ่ายด้านบัญชีของพวกเขาจะต่ำมาก หากการได้รับสิทธิเป็นผลมาจากประสิทธิภาพแล้ว บริษัท จะประมาณการเมื่อเป้าหมายการดำเนินงานมีแนวโน้มที่จะประสบความสำเร็จและตระหนักถึงค่าใช้จ่ายในช่วงที่ได้รับสิทธิที่คาดไว้ หากผลการดำเนินงานไม่ขึ้นอยู่กับการเคลื่อนไหวของราคาหุ้นจำนวนเงินที่รับรู้จะถูกปรับเปลี่ยนสำหรับรางวัลที่ไม่คาดว่าจะได้รับหรือไม่ได้ทำเป็นเสื้อหากมีพื้นฐานจากการเคลื่อนไหวของราคาหุ้นจะไม่ได้รับการปรับเพื่อสะท้อนถึงรางวัลที่คาดว่าจะได้รับ หรือ dont เสื้อกั๊ก หุ้นที่ถูก จำกัด ไม่อยู่ภายใต้กฎการจ่ายค่าชดเชยการผ่อนชำระใหม่ แต่ RSUs มี สิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้น (Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock and Stock Appreciation Rights) เป็นหุ้นที่มีลักษณะคล้ายกันมาก ทั้งสองเป็นหลักเป็นแผนการโบนัสที่ให้หุ้นไม่ได้ แต่สิทธิที่จะได้รับรางวัลขึ้นอยู่กับมูลค่าของหุ้นของ บริษัท จึงสิทธิเงื่อนไขการแข็งค่าและ Phantom โดยทั่วไป SAR จะจัดหาพนักงานให้ชำระเงินด้วยเงินสดหรือหุ้นโดยอิงตามการเพิ่มมูลค่าของจำนวนหุ้นที่ระบุในช่วงเวลาที่กำหนด หุ้น Phantom จะให้โบนัสเงินสดหรือหุ้นตามมูลค่าของหุ้นที่ระบุไว้เพื่อชำระเมื่อสิ้นระยะเวลาที่กำหนด SAR อาจไม่มีวันที่ครบถ้วนเช่นเดียวกับตัวเลือกพนักงานอาจมีความยืดหยุ่นในการเลือกใช้ SAR เมื่อใด หุ้นของ Phantom อาจมีการจ่ายเงินปันผลเทียบเท่ากับ SARs เมื่อมีการจ่ายเงินรางวัลมูลค่าของรางวัลจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายให้กับลูกจ้างและสามารถหักลดหย่อนภาษีได้กับนายจ้าง แผนการบางอย่างจะส่งผลต่อการรับรางวัลในการบรรลุวัตถุประสงค์บางอย่างเช่นการขายผลกำไรหรือเป้าหมายอื่น ๆ แผนการเหล่านี้มักจะหมายถึงสต็อกผีของพวกเขาเป็นหน่วยประสิทธิภาพ หุ้น Phantom และ SAR สามารถมอบให้กับทุกคน แต่ถ้าได้รับมอบให้กับพนักงานโดยทั่วไปและได้รับการออกแบบมาเพื่อจ่ายเงินเมื่อเลิกจ้างมีโอกาสที่จะพิจารณาแผนการเกษียณอายุและจะต้องเป็นไปตามกฎของแผนเกษียณอายุของรัฐบาลกลาง การวางแผนโครงสร้างอย่างรอบคอบสามารถหลีกเลี่ยงปัญหานี้ได้ เนื่องจากแผน SARs และ Phantom ถือเป็นโบนัสเงินสด บริษัท จึงจำเป็นต้องหาวิธีชำระเงิน แม้ว่าจะมีการจ่ายเงินรางวัลในหุ้นพนักงานจะต้องการขายหุ้นอย่างน้อยก็เพียงพอที่จะจ่ายภาษีได้ บริษัท ไม่ให้สัญญาว่าจะจ่ายหรือไม่ก็ใส่กันเงินถ้ารางวัลจะได้รับเงินในสต็อกจะมีตลาดสำหรับสต็อกถ้ามันเป็นเพียงสัญญาที่พนักงานจะเชื่อว่าผลประโยชน์เป็นเหมือนผีเป็น หุ้นถ้า บริษัท มีเงินจริงจัดสรรไว้เพื่อการนี้ บริษัท จะวางเงินทุนหลังหักภาษีไว้ต่างหากและไม่อยู่ในธุรกิจ บริษัท ขนาดเล็กจำนวนมากที่มุ่งเน้นการเติบโตไม่สามารถทำเช่นนี้ได้ นอกจากนี้กองทุนยังสามารถเก็บภาษีเงินได้สะสมได้อีกด้วย ในทางตรงกันข้ามถ้าพนักงานได้รับหุ้นหุ้นจะได้รับการจ่ายเงินตามตลาดทุนถ้า บริษัท ไปสาธารณะหรือโดย acquirers ถ้า บริษัท จะขาย หุ้นของ บริษัท Phantom และ SAR ที่รับชำระด้วยเงินสดจะต้องผ่านการตรวจสอบบัญชีหนี้สินซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายทางบัญชีที่เกี่ยวข้องกับบัญชีเหล่านี้จะไม่ถูกหักล้างจนกว่าจะหมดอายุหรือหมดอายุ สำหรับ SAR ที่มีการจ่ายดอกเบี้ยด้วยเงินสดค่าชดเชยสำหรับรางวัลจะถูกประมาณในแต่ละไตรมาสโดยใช้แบบจำลองการกำหนดราคาอ็อพชันและเมื่อครบถ้วนแล้วเมื่อ SAR ได้รับการชำระบัญชีสำหรับหุ้น Phantom แล้วมูลค่าพื้นฐานจะถูกคำนวณในแต่ละไตรมาสและดำเนินการผ่านวันที่ชำระบัญชี . หุ้นผีจะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับการชดเชยเงินสดรอการตัดบัญชี ในทางตรงกันข้ามถ้า SAR ถูกตัดสินในหุ้นการบัญชีจะเหมือนกับตัวเลือก บริษัท ต้องบันทึกมูลค่ายุติธรรมของเงินรางวัลในกรณีที่ได้รับเงินและรับรู้ค่าใช้จ่ายตลอดอายุการให้บริการที่คาดว่าจะได้รับ หากได้รับรางวัลเป็นรางวัล บริษัท ต้องประมาณระยะเวลาที่จะใช้เพื่อบรรลุเป้าหมาย หากการวัดประสิทธิภาพถูกผูกติดกับราคาหุ้นของ บริษัท จะต้องใช้รูปแบบตัวเลือกราคาเพื่อพิจารณาว่าจะบรรลุเป้าหมายเมื่อไหร่และถ้าเป้าหมาย แผนซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPPs) แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPPs) เป็นแผนการอย่างเป็นทางการเพื่อให้พนักงานสามารถระงับเงินได้ภายในระยะเวลาหนึ่ง (เรียกว่าช่วงเวลาที่เสนอขาย) ซึ่งมักจะออกจากการหักเงินเดือนที่ต้องเสียภาษีเพื่อซื้อหุ้นในตอนท้าย ระยะเวลาเสนอขาย แผนอาจมีคุณสมบัติตามมาตรา 423 แห่งประมวลรัษฎากรภายในหรือไม่ผ่านการรับรอง แผนการที่ผ่านการรับรองช่วยให้พนักงานสามารถรับผลกำไรจากกำไรจากหุ้นที่ซื้อตามแผนได้หากมีการปฏิบัติตามกฎที่คล้ายคลึงกับ ISOs และที่สำคัญที่สุดคือหุ้นดังกล่าวถือครองเป็นเวลาหนึ่งปีหลังจากการซื้อหุ้นและสองปีหลังจากนั้น วันแรกของรอบระยะเวลาการเสนอขาย ผู้มีสิทธิ์รับรางวัล ESPP มีกฎเกณฑ์หลายประการโดยเฉพาะ: มีเพียงพนักงานของนายจ้างที่ให้การสนับสนุน ESPP และพนักงานของ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยเท่านั้น แผนต้องได้รับการอนุมัติจากผู้ถือหุ้นภายใน 12 เดือนก่อนหรือหลังการปรับแผน พนักงานทุกคนที่มีระยะเวลาสองปีในการให้บริการจะต้องรวมอยู่ด้วยโดยจะมีการยกเว้นบางอย่างสำหรับพนักงานชั่วคราวและชั่วคราวตลอดจนพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง พนักงานที่เป็นเจ้าของมากกว่า 5 หุ้นทุนของ บริษัท ไม่สามารถรวมได้ ไม่มีพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้มากกว่า 25,000 หุ้นโดยอิงตามมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในช่วงต้นปีของการเสนอขายครั้งเดียว ระยะเวลาสูงสุดของระยะเวลารับซื้อได้ไม่เกิน 27 เดือนเว้นแต่ราคาซื้อจะขึ้นอยู่กับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่ซื้อซึ่งในกรณีนี้ระยะเวลาการเสนอขายอาจมีระยะเวลาไม่เกินห้าปี แผนสามารถให้ส่วนลดได้ถึง 15 ราคาทั้งในตอนต้นหรือตอนท้ายของระยะเวลาเสนอขายหรือเลือกต่ำกว่าของทั้งสอง แผนการที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้จะไม่มีคุณสมบัติและไม่มีข้อได้เปรียบด้านภาษีเป็นพิเศษ ในแบบปกติ ESPP พนักงานลงทะเบียนในแผนและกำหนดจำนวนเงินที่จะถูกหักจากเงินเดือนของพวกเขา พนักงานที่เข้าร่วมโครงการจะมียอดเงินหักจากเงินเดือนของตนเป็นประจำ (ในแบบเสียภาษี) และอยู่ในบัญชีที่กำหนดเพื่อเตรียมการซื้อหุ้น เมื่อสิ้นระยะเวลาเสนอขายผู้เข้าร่วมแต่ละรายจะสะสมเงินทุนเพื่อซื้อหุ้นซึ่งโดยปกติจะมีส่วนลดตามราคาตลาด (ไม่เกิน 15) จากราคาตลาด เป็นเรื่องปกติมากที่จะมีคุณลักษณะย้อนกลับซึ่งราคาที่ลูกจ้างจ่ายอยู่จะขึ้นอยู่กับราคาที่ต่ำกว่าเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาการเสนอขายหรือราคา ณ สิ้นระยะเวลาเสนอขาย โดยปกติแล้ว ESPP จะช่วยให้ผู้เข้าร่วมโครงการถอนตัวออกจากแผนก่อนเวลาสิ้นสุดการเสนอขายและมีเงินสะสมที่ได้รับคืนให้แก่พวกเขา นอกจากนี้ยังเป็นเรื่องปกติที่จะอนุญาตให้ผู้เข้าร่วมที่อยู่ในแผนการเปลี่ยนแปลงอัตราการหักเงินเดือนของพวกเขาเมื่อเวลาผ่านไป พนักงานจะไม่เก็บภาษีจนกว่าจะขายหุ้น เช่นเดียวกับตัวเลือกหุ้นจูงใจมีระยะเวลาหนึ่งปีถือครองหนึ่งปีเพื่อให้มีคุณสมบัติรับการรักษาภาษีเป็นพิเศษ ถ้าลูกจ้างถือหุ้นเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากวันที่ซื้อและสองปีหลังจากช่วงเริ่มเสนอขายมีการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติและพนักงานจ่ายภาษีเงินได้สามัญในอัตราที่น้อยกว่าของ (1) ของจริง (2) ความแตกต่างระหว่างราคาหุ้น ณ ช่วงต้นของระยะเวลาเสนอขายและราคาส่วนลด ณ วันนั้น กำไรหรือขาดทุนอื่นใดเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะยาว หากระยะเวลาการถือครองไม่เป็นที่พอใจมีการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องและพนักงานจ่ายภาษีเงินได้สามัญในส่วนต่างระหว่างราคาซื้อกับมูลค่าหุ้น ณ วันที่ซื้อ กำไรหรือขาดทุนอื่นใดเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน หากแผนเสนอส่วนลดไม่เกิน 5 ส่วนลดจากราคาตลาดของหุ้นในขณะออกกำลังกายและไม่มีลักษณะย้อนกลับไม่มีค่าชดเชยสำหรับวัตถุประสงค์ทางบัญชี มิฉะนั้นรางวัลจะต้องคิดเหมือนกันกับประเภทอื่น ๆ ของตัวเลือกหุ้นเคล็ดลับภาษีอากรสำหรับตัวเลือกหุ้นถ้า บริษัท ของคุณเสนอหุ้นที่ จำกัด ตัวเลือกหุ้นหรือสิ่งจูงใจบางอย่างอื่น ๆ ฟังขึ้น มีกับดักภาษีที่มีศักยภาพมาก แต่ยังมีข้อดีทางภาษีที่ใหญ่มากหากคุณเล่นไพ่ของคุณถูกต้อง บริษัท ส่วนใหญ่ให้คำแนะนำด้านภาษีแก่คนทั่วไปเกี่ยวกับสิ่งที่ควรและไม่ควรทำ แต่ก็ไม่ค่อยเพียงพอ มีความสับสนเกี่ยวกับแผนการเหล่านี้และผลกระทบทางภาษีของพวกเขา (ทั้งในทันทีและต่อไป) นี่คือ 10 สิ่งที่คุณควรรู้ถ้าตัวเลือกหุ้นหรือทุนเป็นส่วนหนึ่งของแพคเกจค่าจ้างของคุณ 1. มีออปชันหุ้นอยู่ 2 ประเภท มีตัวเลือกหุ้น (หรือ ISO) และตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (หรือ NSO) พนักงานบางคนได้รับทั้งสองอย่าง แผนของคุณ (และการให้สิทธิ์แก่คุณ) จะแจ้งให้คุณทราบว่าคุณได้รับแบบใด ISOs เป็นภาษีที่ดีที่สุด โดยปกติจะไม่มีภาษีในเวลาที่พวกเขาได้รับและไม่มีภาษีปกติในขณะที่พวกเขากำลังออกกำลังกาย หลังจากนั้นเมื่อคุณขายหุ้นของคุณคุณจะเสียภาษีหวังเป็นเงินทุนระยะยาว ระยะเวลาการได้รับเงินทุนตามปกติคือหนึ่งปี แต่เพื่อให้ได้รับการเพิ่มทุนสำหรับหุ้นที่ได้รับผ่าน ISOs คุณจะต้อง (ก) ถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีหลังจากที่คุณใช้ตัวเลือกและ (ข) ขายหุ้นอย่างน้อย สองปีหลังจากที่ ISOs ของคุณได้รับ กฎข้อสองปีหลังจับคนจำนวนมากไม่ทราบ 2. ISOs ติดกับดัก AMT ดังที่ได้กล่าวมาข้างต้นเมื่อคุณใช้ ISO คุณไม่ต้องเสียภาษีเป็นประจำ นั่นอาจจะทำให้คุณรู้สึกแย่กับคุณได้ว่าสภาคองเกรสและ IRS มีความแปลกใจเล็กน้อยสำหรับคุณ: ภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ หลายคนตกใจที่พบว่าแม้ว่าการออกกำลังกายของพวกเขาของ ISO ไม่ก่อให้เกิดภาษีปกติก็สามารถเรียก AMT โปรดทราบว่าคุณไม่สร้างเงินสดเมื่อคุณออกกำลังกาย ISOs ดังนั้นคุณจะต้องใช้เงินทุนอื่นเพื่อจ่าย AMT หรือจัดให้มีการขายหุ้นที่เพียงพอในขณะที่ออกกำลังกายเพื่อจ่าย AMT ตัวอย่าง: คุณได้รับ ISOs เพื่อซื้อหุ้น 100 หุ้นในราคาตลาดปัจจุบันที่ 10 บาทต่อหุ้น สองปีต่อมาเมื่อหุ้นมีมูลค่า 20 ใบคุณออกกำลังกายโดยจ่ายเงิน 10 ครั้งการแพร่กระจาย 10 ครั้งระหว่างราคาการออกกำลังกายกับ 20 ค่าขึ้นอยู่กับ AMT จำนวน AMT ที่คุณจ่ายจะขึ้นอยู่กับรายได้และการหักเงินอื่น ๆ ของคุณ แต่อาจเป็นอัตราแบนรั่วที่ 28 ใน 10 การแพร่กระจายหรือ 2.80 ต่อหุ้น หลังจากนั้นคุณจะขายหุ้นที่มีกำไรคุณอาจสามารถกู้คืน AMT ผ่านสิ่งที่เรียกว่าเครดิต AMT แต่บางครั้งหากสต็อกขัดข้องก่อนที่คุณจะขายคุณอาจติดค้างชำระค่าภาษีขนาดใหญ่สำหรับรายได้ผี นั่นคือสิ่งที่เกิดขึ้นกับพนักงานที่โดนหน้าอกของ dot-com ในปีพ. ศ. 2543 และ 2544 ในปีพ. ศ. 2551 สภาคองเกรสได้มีคำสั่งพิเศษเพื่อช่วยคนงานเหล่านั้นออกไป (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการอ้างสิทธิ์ในความช่วยเหลือนั้นคลิกที่นี่) แต่อย่านับว่า Congress ทำเช่นนั้นอีก หากคุณใช้ ISOs คุณต้องวางแผนอย่างถูกต้องสำหรับภาษี 3. ผู้บริหารจะได้รับตัวเลือกที่ไม่เหมาะสม หากคุณเป็นผู้บริหารคุณมีแนวโน้มที่จะได้รับตัวเลือกทั้งหมดของคุณ (หรืออย่างน้อยที่สุด) เป็นตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง พวกเขาจะไม่ถูกหักภาษีในฐานะที่เป็นมาตรฐาน ISOs แต่อย่างน้อยไม่มี AMT trap เช่นเดียวกับ ISOs จะไม่มีการเสียภาษีในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่เมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่เหมาะสมคุณเป็นหนี้ภาษีเงินได้สามัญ (และถ้าคุณเป็นพนักงานเมดิแคร์และภาษีเงินเดือนอื่น ๆ ) เกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาและมูลค่าตลาดของคุณ ตัวอย่าง: คุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นในราคา 5 บาทต่อหุ้นเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 5. สองปีต่อมาคุณใช้สิทธิเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 10 บาทต่อหุ้น คุณจ่าย 5 เมื่อคุณออกกำลังกาย แต่มูลค่าในเวลานั้นคือ 10 ดังนั้นคุณจึงมี 5 รายได้ค่าชดเชย จากนั้นถ้าคุณถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีและขายราคาขายที่สูงกว่า 10 (พื้นฐานใหม่) ควรเป็นเงินทุนระยะยาว ตัวเลือกการออกกำลังกายใช้เงินและสร้างภาษีในการบูต นั่นเป็นเหตุผลที่หลาย ๆ คนเลือกที่จะซื้อหุ้นและขายหุ้นในวันเดียวกัน แผนการบางอย่างแม้อนุญาตให้มีการออกกำลังกายแบบไร้เงินสด 4. สต๊อกสินค้าที่ จำกัด ไว้มักหมายถึงภาษีที่ล่าช้า หากคุณได้รับสต็อก (หรือทรัพย์สินอื่นใด) จากนายจ้างของคุณพร้อมกับเงื่อนไขที่แนบมา (เช่นคุณต้องพำนักอยู่สองปีเพื่อเก็บไว้หรือเก็บไว้) กฎการใช้ทรัพย์สินที่ จำกัด พิเศษจะมีผลบังคับใช้ตามมาตรา 83 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน กฎมาตรา 83 เมื่อรวมกับผู้ที่อยู่ในตัวเลือกหุ้นทำให้เกิดความสับสนมาก ขั้นแรกให้พิจารณาคุณสมบัติที่ถูก จำกัด นายแครอทกล่าวว่าถ้าคุณอยู่กับ บริษัท นี้เป็นเวลา 36 เดือนคุณจะได้รับเงิน 50,000 หุ้น คุณไม่ต้องจ่ายอะไรให้กับสต็อก แต่จะมอบให้กับคุณในการเชื่อมต่อกับบริการที่มีประสิทธิภาพ คุณไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจนกว่าคุณจะได้รับหุ้น ผล IRS รอ 36 เดือนเพื่อดูว่าจะเกิดอะไรขึ้น เมื่อคุณได้รับหุ้นคุณมีรายได้ 50,000 (หรือมากหรือน้อยกว่านั้นขึ้นอยู่กับว่าหุ้นเหล่านั้นได้ทำในระหว่างนี้) รายได้ถูกเก็บภาษีเป็นค่าจ้าง 5. IRS จะไม่รอตลอดไป IRS จะรอดูสิ่งที่เกิดขึ้นก่อนที่จะเดินทางโดยรถแท็กซี่ แต่ข้อ จำกัด บางอย่างจะไม่หมดอายุ ด้วยข้อ จำกัด ที่ไม่มีการหมดอายุดังกล่าว IRS จะประเมินค่าทรัพย์สินภายใต้ข้อ จำกัด เหล่านี้ ตัวอย่าง: นายจ้างของคุณสัญญาว่าจะให้หุ้นถ้าคุณยังคงอยู่กับ บริษัท เป็นเวลา 18 เดือน เมื่อคุณได้รับหุ้นจะเป็นไปตามข้อ จำกัด ถาวรภายใต้ข้อตกลง buysell ของ บริษัท เพื่อขายหุ้น 20 หุ้นต่อหุ้นหากคุณเคยออกจาก บริษัท จ้าง IRS จะรอดู (ไม่มีภาษี) สำหรับ 18 เดือนแรก เมื่อถึงจุดนั้นคุณจะเสียภาษีตามมูลค่าซึ่งอาจเป็น 20 โดยมีข้อ จำกัด ในการขายต่อ 6. คุณสามารถเลือกที่จะถูกหักภาษีได้เร็ว ๆ นี้ กฎของคุณสมบัติที่ จำกัด โดยทั่วไปใช้วิธีรอและดูสำหรับข้อ จำกัด ที่จะหมดอายุไปในที่สุด อย่างไรก็ตามภายใต้ whats ที่รู้จักกันเป็น 83 (b) เลือกตั้งคุณสามารถเลือกที่จะรวมถึงมูลค่าของทรัพย์สินในรายได้ของคุณก่อนหน้านี้ (มีผลโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ) อาจเป็นการตอบโต้ที่ใช้งานง่ายเพื่อเลือกที่จะรวมบางอย่างไว้ในการคืนภาษีของคุณก่อนที่จะต้องใช้ เกมนี้ก็คือการรวมรายได้ไว้ในราคาที่ต่ำเพื่อป้องกันการเพิ่มทุนในอนาคตสำหรับการแข็งค่าในอนาคต ในการเลือกเก็บภาษีปัจจุบันคุณต้องยื่นการเลือกตั้ง 83 (ข) ที่เขียนไว้กับ IRS ภายใน 30 วันนับจากวันที่ได้รับทรัพย์สิน คุณต้องรายงานเกี่ยวกับการเลือกตั้งค่าของสิ่งที่คุณได้รับเป็นค่าตอบแทน (ซึ่งอาจเล็กหรือแม้แต่ศูนย์) จากนั้นคุณจะต้องแนบสำเนาการเลือกตั้งอื่นเข้ากับการคืนภาษีของคุณ ตัวอย่าง: คุณได้รับการเสนอราคาหุ้นโดยนายจ้างของคุณในราคา 5 บาทต่อหุ้นเมื่อหุ้นมีมูลค่า 5 แต่คุณต้องอยู่กับ บริษัท เป็นเวลาสองปีเพื่อที่จะสามารถขายได้ คุณได้ชำระราคายุติธรรมสำหรับหุ้นแล้ว นั่นหมายความว่าการยื่นคำร้องเลือกตั้ง 83 (ข) อาจรายงานว่าไม่มีรายได้ อย่างไรก็ตามโดยการจัดเก็บข้อมูลคุณสามารถแปลงรายได้สามัญในอนาคตให้กลายเป็นเงินทุนได้ เมื่อคุณขายหุ้นมากกว่าหนึ่งปีภายหลังคุณจะดีใจที่คุณยื่นการเลือกตั้ง 7. ข้อ จำกัด ของตัวเลือกข้อ จำกัด ราวกับว่ากฎของทรัพย์สินที่ จำกัด และกฎตัวเลือกสต็อคไม่ซับซ้อนพอแต่ละครั้งคุณต้องจัดการกับกฎทั้งสองชุด ตัวอย่างเช่นคุณอาจได้รับรางวัลตัวเลือกหุ้น (ISOs หรือ NSOs) ที่ จำกัด สิทธิของคุณแก่พวกเขาในช่วงเวลาถ้าคุณอยู่กับ บริษัท IRS โดยทั่วไปรอเพื่อดูว่าเกิดอะไรขึ้นในกรณีเช่นนี้ คุณต้องรอสองปีสำหรับตัวเลือกของคุณที่จะเสื้อกั๊กดังนั้น theres ไม่มีภาษีจนกว่าวันที่ได้รับสิทธิการใช้ จากนั้นกฎตัวเลือกหุ้นจะใช้เวลามากกว่า ในตอนนั้นคุณจะต้องเสียภาษีภายใต้กฎ ISO หรือ NSO แม้จะเป็นไปได้ที่จะทำให้การเลือกตั้ง 83 (ข) สำหรับตัวเลือกหุ้นชดเชย 8. คุณต้องการความช่วยเหลือจากภายนอก บริษัท ส่วนใหญ่พยายามที่จะทำงานที่ดีในการมองหาผลประโยชน์ของคุณ หลังจากที่ทุกตัวเลือกแผนหุ้นถูกนำมาใช้เพื่อสร้างความภักดีและให้สิ่งจูงใจ ยังคงมักจะจ่ายเพื่อจ้างมืออาชีพเพื่อช่วยให้คุณจัดการกับแผนการเหล่านี้ กฎภาษีมีความซับซ้อนและคุณอาจมี ISOs, NSO, หุ้นที่ จำกัด และอื่น ๆ บางครั้ง บริษัท ให้คำแนะนำเกี่ยวกับภาษีและการวางแผนทางการเงินที่เฉพาะเจาะจงแก่ผู้บริหารระดับสูงในฐานะที่เป็นผู้เชี่ยวชาญ แต่พวกเขาไม่ค่อยให้ข้อเสนอนี้สำหรับทุกคน 9. อ่านเอกสารของคุณ Im รู้สึกประหลาดใจเสมอที่จำนวนลูกค้าที่ขอคำแนะนำเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหรือหุ้นที่ จำกัด ได้รับรางวัลที่ไม่มีเอกสารหรือไม่อ่าน หากคุณต้องการคำแนะนำจากภายนอกคุณจะต้องมอบสำเนาเอกสารทั้งหมดให้กับที่ปรึกษาของคุณ เอกสารเหล่านี้ควรรวมถึงเอกสารแผนงานของ บริษัท ข้อตกลงใด ๆ ที่คุณได้ลงนามไว้ซึ่งอ้างถึงในทางเลือกใด ๆ หรือหุ้นที่ จำกัด รวมถึงทุนหรือรางวัลต่างๆ หากคุณได้รับใบรับรองหุ้นจริงให้สำเนาสำเนาเหล่านี้ด้วย แน่นอนว่า Id ขอแนะนำให้อ่านเอกสารของคุณด้วยตัวเองก่อน คุณอาจพบว่าบางคำถามหรือทั้งหมดของคุณได้รับคำตอบจากเอกสารที่คุณได้รับ 10. ระวังส่วนที่หวาดกลัว 409A ท้ายที่สุดระวังส่วนของ Internal Revenue Code เฉพาะที่ 409A ซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2547 หลังจากระยะเวลาของคำแนะนำในการเปลี่ยนผ่านที่สับสนทำให้ตอนนี้มีการกำหนดหลายรูปแบบของโครงการค่าตอบแทนที่รอการตัดบัญชี เมื่อใดก็ตามที่คุณเห็นการอ้างอิงถึงส่วน 409A ที่ใช้กับแผนบริการหรือโปรแกรมโปรดขอความช่วยเหลือจากภายนอกบ้าง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ 409A คลิกที่นี่ Robert W. Wood เป็นทนายความด้านภาษีที่มีการปฏิบัติทั่วประเทศ ผู้แต่งหนังสือมากกว่า 30 เล่มรวมทั้ง Taxation of Damage Awards amp ชำระเงิน (4 พ. ย. 2552) สามารถติดต่อได้ที่ woodwoodporter การอภิปรายนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านกฎหมายและไม่สามารถอ้างอิงได้โดยไม่ต้องมีบริการของผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสม